Услуги по оценке имущества облагаются ндс

Категории Оценка имущества

Но вот вопрос: включается ли априори НДС в сумму, перечисляемую продавцу, если в договоре купли-продажи и в отчете оценщика ничего об этом не сказано? Или уплатить налог придется дополнительно к стоимости объекта? У судов не было единого подхода к проблеме. Минфин за налоговых агентов По общему правилу при продаже государственного или муниципального имущества НДС уплачивает организация- покупатель, которая в таком случае признается налоговым агентом. Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации имущества с учетом НДС. Покупатели должны исчислить НДС расчетным методом, удержать его из выплачиваемых продавцу доходов и перечислить в бюджет абз.

Учет НДС при оценке рыночной стоимости имущества

Для них не имеет значения, к какой стране относится фирма, их оказывающая. Например, если иностранная организация обучает сотрудников российской работе на оборудовании и обучение происходит в пределах России, НДС платить нужно. И если этим занимается не официальное представительство, то эта обязанность возлагается на российскую организацию. Можно представить и обратную ситуацию: компания, зарегистрированная в РФ, ведёт обучение на территории другого государства.

В это случае НДС с прибыли от этой деятельности ей платить не нужно. По месту деятельности покупателя заказчика Этот принцип освещается в 4-м подпункте 1 пункта той же статьи. Он работает в случаях, когда: Передаются лицензии, авторские и другие подобные права. Разрабатываются или изменяются программы, создаются базы данных.

Оказываются консультации или услуги специалистов бухгалтеров, юристов, аудиторов и пр. Предоставляется по месту деятельности заказчика персонал. Оказываются услуги в области рекламы и обработки информации. Сдаётся в аренду движимое имущество кроме автомобилей. Как можно увидеть, в данном случае правила, по которым начисляется или не начисляется НДС, обратны первому основному принципу. О чём ещё нужно знать?

Чтобы точно определить, в каких случаях возникает освобождение от НДС, необходимо учитывать некоторые нюансы. В частности, иногда бывает так, что по одному договору оказывается сразу несколько услуг. В общем случае по каждой из них отдельно решается вопрос о необходимости начисления НДС.

Но иногда часть услуг относится к вспомогательным. Это означает, что они связаны с основными, которые без них невозможно оказать полностью и в необходимом качестве. Местом реализации вспомогательных услуг определяется в соответствии с основными.

Иногда налоговые органы относят конкретную услугу не к той же категории, что и организация. В таком случае возникает риск доначисления НДС, а порой и штрафов. Подобные вопросы можно решить в суде, но это довольно долго и хлопотно. Чтобы избежать разночтений, рекомендуется: в договорах подробно указывать суть работ и услуг; по возможности использовать термины, упоминаемые в НК, письмах и разъяснениях; сохранять и другие документы, которые могут показать суть работ например, акты выполненных работ.

Организации освобождаются от НДС, если местом, где реализованы услуг или товары, является не Россия. Чтобы верно воспользоваться своим правом, необходимо знать, как определяется это место.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно! К таким работам услугам , в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде; 2 работы услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации.

К таким работам услугам относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание; 3 услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта; Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг , указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

Нк рф статья 1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи : 2.

В целях настоящей главы местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: 1 товар находится на континентальном шельфе Российской Федерации и или в исключительной экономической Вопрос: Российская организация с целью продвижения товара отечественного производства участвует в выставках, проводимых за рубежом.

Иностранные компании — организаторы выставок, оказывающие рекламные услуги нашей организации, в стоимости таких услуг и выставляемых счетах суммы налога на добавленную стоимость не учитывают.

Основные правила определения места реализации товаров, работ, услуг в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость изложены в ст. При первоначальном ознакомлении с нормами ст. Как я уже приводил ранее, в соответствии с п. Налогообложение услуг по транспортировке импортного товара Законопроект направлен на совершенствование нормативно-правового регулирования в сфере градостроительства и устранение несоответствия разграничения полномочий в области градостроительной деятельности между органами местного самоуправления муниципальных районов и сельских поселений, а также повышение эффективности контроля за соблюдением органами местного самоуправления законодательства о градостроительной деятельности.

Законопроектом устанавливаются правовые основы производства и использования альтернативных видов моторного топлива в Российской Федерации. Обратите внимание, что данный раздел заполняется и включается в состав налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за тот налоговый период, в котором товар был отгружен работа выполнена, услуга оказана. Напомним, что согласно статьям и Налогового кодекса место реализации товаров и место реализации работ и услуг определяются по-разному. Объекты гражданских прав перечислены в статье ГК РФ.

Из них к имуществу относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, и иное имущество, в том числе имущественные права. Как определить место реализации товаров работ, услуг для целей уплаты НДС А в подобном случае объект налогообложения по НДС отсутствует подп.

Ситуация: нужно ли платить НДС, если российская организация создает для иностранной организации сайт, а также промостраницы и флеш-баннеры?

Иностранная организация на налоговом учете в России не состоит. Да, нужно. Объект обложения НДС возникает, если местом реализации работ услуг является территория России. Поэтому местом реализации таких работ будет считаться место деятельности продавца. Налогообложение организаций финансового сектора НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

Статья 11 НК РФ устанавливает, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом. Так, статья 67 Конституции РФ указывает, что территория Российской Федерации включает в себя территории ее субъектов, внутренние воды и территориальное море, воздушное пространство над ними.

Если в течение налогового периода наряду с операциями, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается и освобождаемыми от налогообложения, При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций.

Учитывая изложенное, в случае если расчеты с иностранными покупателями услуг, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, производятся Статья НК РФ — Место реализации работ услуг Положение настоящего подпункта применяется при:передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 настоящего Кодекса;оказании услуг выполнении работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных программных средств и информационных продуктов вычислительной техники , их адаптации и модификации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 настоящего Кодекса;оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства Место реализации работ услуг в целях применения НДС Местом реализации работ услуг , связанных с движимым имуществом, признается территория Российской Федерации, если движимое имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 2 п.

Пример 3. Иностранная организация выполняет работы по ремонту оборудования на территории Российской Федерации. В связи с тем что ремонтируемое оборудование находится на территории Российской Федерации, местом реализации ремонтных работ, выполняемых иностранной организацией, признается территория Российской Федерации.

Правило 3. Местом реализации услуг, оказываемых в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, признается территория Российской Федерации, если такие услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации подпункт 3 п.

Пример 4. В рамках контракта О раздельном учете НДС по операциям, облагаемым НДС, и операциям, местом реализации которых не признается РФ При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций.

Пунктом 4. Учитывая изложенное, в случае если расчеты с иностранными покупателями услуг, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, производятся Место реализации работ услуг и уплата НДС Реализация работ услуг на этих территориях например, связанных с добычей морепродуктов в исключительной экономической зоне или разработкой месторождений на континентальном шельфе Российской Федерации не облагается НДС.

Иногда работы выполняются услуги оказываются за пределами Российской Федерации, но на территории, находящейся под ее юрисдикцией. Определение места реализации товаров работ, услуг для целей ндс В соответствии с НК РФ НДС облагаются товары работы,услуги , реализованные или переданные безвозмездно толькона территории Российской Федерации. Если реализация без-возмездная передача произошла за границей, то уплачиватьНДС не нужно.

Критерии определения места реализации для товаров Товар будет считаться реализованным в Российской Феде-рации, если выполняется хотя бы одно из следующих условий: товар находится на территории Российской Федерации,не отгружается и не транспортируется; товар в момент начала отгрузки или транспортировки на-ходится на территории Российской Федерации. Если товар вывозится из Российской Федерации экспорт ,то местом реализации все равно считается Российская Феде-рация.

Российская Федерация является местом реализации для целей НДС только в случаях 1 и 2. Если услуги связаны с недвижимым имуществом, котороенаходится в Российской Федерации строительство, монтаж,ремонт и пр. Таким образом, при выполнении строительных, монтаж-ных, строительно-монтажных, ремонтных, реставрационныхработ, работ по озеленению, при оказании услуг по аренде,непосредственно связанных с недвижимым имуществом, на-ходящимся за пределами территории Российской Федерации,объект налогообложения НДС не возникает.

Арендная плата облагается НДС, поскольку здание находится на территории Российской Федерации и услуга считается реализованной в Российской Федерации. Российская Федерация не признается местом реализации для целей НДС, поскольку здание находится в Турции. Объект налогообложения по НДС не возникает. Местом реализации выполненных работ оказанных услуг ,связанных с движимым имуществом, признается РоссийскаяФедерация, если это имущество находится на территории Рос-сийской Федерации.

К таким работам услугам , в частности,относятся: монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонти техническое обслуживание. Местом реализации транспортных услуг признается Рос-сийская Федерация, если услуги по перевозке и или транс-портировке оказываются российскими организациями и приэтом пункт отправления и или пункт назначения находятсяна территории Российской Федерации.

I Если услуги относятся к сфере культуры, искусства, образо-вания обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спор-та, то для целей НДС важно место фактического оказания услуг.

Определение места оказания услуг для целей НДС Компания оказывает услуги по проведению бизнес-семинаров. Вариант 1. Семинар проводится в Российской Федерации. Местом ре-ализации признается Российская Федерация. Реализация облагается НДС. Вариант 2. Семинар проводится во Франции. Российская Федерация не признается местом реализации этих услуг, следовательно, их реализация не облагается НДС.

Для всех остальных видов работ услуг в соответствиис НК РФ место реализации определяется по месту деятельностиисполнителя работ услуг. Этиуслуги считаются оказанными поместонахождениюпокупателя. Полныйперечень данных услуг содержитсявст. Подместом деятельности в данном контекстеНК РФ фак-тически признает месторегистрации покупателя или продавца. Так,если организация зарегистрирована вРоссийской Федера-ции, то РоссийскаяФедерация и будет ее местом деятельности.

Необходимоиметь в виду, что если работа услуга оказа-на постоянному представительствуиностранного юридическоголица вРоссийской Федерации, то местомдеятельности покупа-теля будетсчитаться Российская Федерация. Подпостояннымпредставительствомпонимается зарегистрированное вустанов-ленном порядке представительствоиностранной организации.

Японская фирма не имеет постоянногопредстави-тельства на территорииРоссийской Федерации. Заказчиком покупателем маркетинговых услугявляется не за-регистрированная вРоссийской Федерации компания,следовательно, местомреализации услуг территория РоссийскойФедерации не при-знается, а их стоимостьне подлежит обложению НДС.

Введенос 1 октября г. Японская фирма имеет постоянноепредставитель-ство в РоссийскойФедерации, для которого и проводитсяуказанноеисследование. Местомоказания услуг будет считаться РоссийскаяФедерация,следовательно, выручка,полученная по договору, облагается НДС.

Предметом договора является оказание представительством консультационных услуг по определению рыночной стоимости недвижимого имущества в соответствии со стандартами RICS Красная Книга. При этом объект имущества может находиться как на территории РФ, так и за ее пределами.

Учитывать или нет НДС в стоимости объекта оценки: мнения экспертов и судебная практика разошлись!

Учет лизинга в после изменения ставки НДС Увеличение ставки НДС влечет за собой изменения условий в договорах лизинга, заключенных и до 1 января года. И без того непростые подсчеты, связанные в том числе с налоговым учетом у обоих участников лизинговой сделки и возмещением НДС лизингополучателем, теперь требуют от бухгалтера быть еще более внимательным и компетентным. Почему доверить учет лучше специалистам, которые знают все особенности и подводные камни бухгалтерского сопровождения финансовой аренды, читайте в публикации. Лизинг — дело тонкое Лизинг — своеобразная форма аренды или кредитования с привлечением третьего лица — лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца необходимое лизингополучателю имущество и передает тому — в счет регулярных арендных платежей или взносов по кредиту в зависимости от намерений пользователя. Когда срок договора лизинга оканчивается, собственность возвращают лизинговой компании или выкупают по остаточной стоимости, которая к финалу сделки значительно снижается за счет амортизации продукции. Ежегодное списание стоимости рассчитывается по специальным формулам и не зависит от фактического износа актива. Не зависят от реальных действий и некоторые другие учетные и налоговые особенности сделки, например, периодичность исчисления НДС с каждого лизингового платежа, о чем подробней расскажем ниже. Облагается ли лизинг НДС Согласно п. Следовательно, налог включается в лизинговые платежи, которые лизингодатель получает за оказанные услуги.

Отчет оценщика: с НДС или без?

Предприятие продает станок за 4 сумов с учетом НДС. Налогообложение доходов юрлиц от сдачи недвижимого имущества в аренду осуществляется исходя из суммы арендной платы по договору, но не ниже рассчитанной исходя из минимальных ставок арендной платы за пользование недвижимым госимуществом. Следовательно, НДС рассчитывается с арендной платы по договору.

Облагаются ли услуги НДС по возмещению расходов ?

Скачать Часть 2 pdf Библиографическое описание: Акопян А. Тема учета НДС при оценке недвижимости является одной из наиболее дискуссионных в оценочной профессиональной среде. Специальные режимы налогообложения, освобождающие от уплаты НДС, развитие системы кредитования обусловили необходимость детального рассмотрения проблемы учета НДС в рыночной стоимости объекта оценки. В настоящее время заказчики выставляют свои дополнительные требования к отчетам, одним из пунктов которых являются требования по учету НДС в расчетах итоговой рыночной стоимости [2]. Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. В налоговой практике сумма налога на добавленную стоимость, перечисляемая в бюджет, рассчитывается как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары работы, услуги , и суммами налога, уплаченного поставщиками за материальные ресурсы, топливо, услуги, стоимость которых включается в издержки производства и обращения. При осуществлении операций, попадающих под косвенное налогообложение, продавцы товаров, работ, услуг реализуют их по ценам с учетом налоговой надбавки. Фактически при приобретении товаров, работ, услуг налог оплачивают покупатели.

Услуги оценщика облагаются ндс

Действие п. И наоборот, услуги, перечисленные в п. Рекламные услуги п. В КВЭД им присвоен код 73, под который, в частности, подпадают: — услуги по созданию и размещению рекламы в газетах, периодической прессе, на радио, телевидении, сети Интернет и прочих СМИ, билбордах, панелях, рекламных рамках, оконном оформлении, на транспортных средствах; — посредничество в размещении рекламы в СМИ; — реклама в месте продажи. Учтите, что п. Консультационные, бухгалтерские, юридические, инжиниринговые, поставка и тестирование ПО и прочие услуги п. Сюда относятся: — деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам налогообложения — код Заметьте, что в целях НДС несмотря на существующие более широкие определения этого понятия к инжиниринговым услугам согласно п. В связи с этим только инжиниринговые услуги, вписывающиеся! Причем согласно п.

Вы точно человек?

Общие положения Согласно п. Доходы от получения на безвозмездной основе имущества работ, услуг определяются по рыночной стоимости, но не ниже остаточной стоимости амортизируемого имущества, устанавливаемой в соответствии с главой 25 НК РФ, и не ниже затрат на производство приобретение - в отношении иного имущества выполненных работ, оказанных услуг. Налогоплательщик - получатель данного имущества должен подтвердить документально или путем проведения независимой оценки информацию о стоимости этого имущества работ, услуг. Учет безвозмездно полученного имущества работ, услуг как внереализационных доходов Оприходованные материалы иное имущество , полученные в результате демонтажа при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, а также выявленные излишки материально-производственных запасов или прочего имущества рассматриваются как внереализационный доход. При этом согласно п. На основании п. Если организация, выполняя определенные условия договора, закупает большую партию продукции и получает от поставщика бонусный товар, то такая операция представляет собой безвозмездное получение имущества. Следовательно, стоимость данного товара будет включаться согласно письму Минфина России от Пункт 2 ст.

Какие операции не облагаются НДС?

Заказать звонок Учитывать или нет НДС в стоимости объекта оценки: мнения экспертов и судебная практика разошлись! Учитывать или не учитывать НДС в оценке объекта — этот вопрос уже несколько лет бурно обсуждается, в том числе и на уровне судебных инстанций. При этом универсального ответа на вопрос у судов нет. Например, по заключению Московского городского суда, для расчета кадастровой стоимости из рыночной нужно учитывать НДС, а Верховный суд Татарстана, наоборот, определил, что в кадастровую стоимость НДС вообще включать не следует. Чтобы избежать разночтений и свести практику оценки к общему знаменателю, в году Минэкономразвития попросило Верховный суд РФ окончательно решить вопрос налогообложения. Суд принял решение, однако с ним не согласны многие эксперты-оценщики.

НДС: определяем место реализации товаров, работ и услуг

Тема: НДС Оценка рыночной стоимости транспортного средства. Начисление НДС при реализации. В отчете об оценке ничего не сказано про НДС. А в письмах Минфина от Но мы рекомендуем уточнить этот момент у оценщика нет ли ошибки в оформлении отчета. В соответствии со статьей 3 Федерального закона от В силу статьи 12 Закона об оценочной деятельности итоговая величина рыночной стоимости объекта оценки, указанная в отчете, признается достоверной и рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки. Таким образом, в случае если определение рыночной стоимости производится для совершения сделки по отчуждению имущества и операции по реализации этого имущества облагаются налогом на добавленную стоимость, предполагается, что цена, определенная на основе рассчитанной независимым оценщиком рыночной стоимости, включает в себя налог на добавленную стоимость. При данном подходе указание на то, что рыночная стоимость объекта для цели совершения сделки была определена оценщиком без учета налога на добавленную стоимость, должно следовать из отчета. В рассматриваемом деле комитет не представил доказательств, свидетельствующих о том, что рыночная стоимость продаваемого имущества определялась оценщиком без учета налога на добавленную стоимость.

Определение рыночной стоимости имущества без включения в нее об оценке стоимость не включает в себя НДС, если оценщик прямо не по отчуждению имущества и эта операция облагается НДС, нужно.

Включает ли оценочная стоимость в себя НДС или НДС при реализации на ОСН следует прибавить сверху?

Оценка онлайн Наша организация оказывает очень удобную услугу — оценка онлайн. Данная услуга доступна для объектов оценки, указанных ниже: Услуга платная, оказывается на основании публичного договора оферты. Отправляйте копии необходимых для оценки докментов и заказывате доставку готового отчета или забирайте его из офиса компании самостоятельно. Вам не придется стоять в очереди и отрываться от работы! Москва 01 февраля года 1. Заказчик и Исполнитель при совместном упоминании в дальнейшем именуются — Стороны.

Верховный суд: установление кадастровой стоимости в размере рыночной с учетом НДС незаконно Причина обращения в суд — завышение показателя по результатам кадастровой оценки которое, к тому же, не признала комиссия , что влечет повышенное налогообложение. Суд первой инстанции, а затем и коллегия апелляционного суда установили кадастровую стоимость помещений в размере, соответствующем их рыночной стоимости с учетом НДС.